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今日は難しいですが、大切な内容なので、ゆっくり読んで下さいね。

赤字会社の事業を休止し、会社を休眠させることがあります。

そして、この会社が青色申告ならば、この赤字は７年間繰り越せます。

しかし、「大きな注意点」があるのです。

例えば、今期に赤字となり、休眠したＡ社があります。

ただし、Ａ社は将来的には事業を再開して黒字になれば、

この赤字と相殺したいと考えています。

とりあえず、一旦は休眠し、その後は下記の流れとなったとします。

○　２１年３月期・・・赤字１００

○　２２年３月期・・・無申告（休眠）

○　２３年３月期・・・無申告（休眠）

○　２４年３月期・・・無申告（休眠）

○　２５年３月期・・・黒字１００（事業を再開）

→　２５年【５月】に申告

○　２５年【９月】に無申告だった３期分を申告

さあ、この場合に

「２１年３月期の赤字１００」と「２５年３月期の黒字１００」は

相殺できるでしょうか？

結論からいうと、できません。

なぜならば、この赤字を繰り越すためには

２２年３月期以降も「連続して」申告書を提出する必要があるからです。

しかし、Ａ社は３期連続で無申告のため、「連続」していません。

だから、２１年３月期の赤字を繰り越すことができないのです。

その結果、２５年３月期の黒字とも相殺できないのです。

もちろん、期限後でもいいので申告して「連続」になればＯＫです。

ただし、注意点があります。

　
それは黒字になった２５年３月期の「申告書を提出した時点」で

「連続」していないといけないということです。

しかし、

○　黒字になった２５年３月期の申告書・・・２５年【５月】に提出

○　無申告だった３期分の申告書・・・２５年【９月】に提出

となっています。

つまり、「後から」提出されているのです。

結果としては「連続」していても、

赤字と黒字を相殺したい期の申告書の「提出時」において

「連続」していないといけないのです。

　
だから、Ａ社は

○　まずは、無申告だった３期分の申告をする

○　その後、黒字になった２５年３月期の申告をする

とすれば、よかったのです。

そうすれば、

「２１年３月期の赤字１００」と「２５年３月期の黒字１００」は

相殺できたのです。

いかがですか？

赤字のため、会社を休眠させることはよくあります。

しかし、申告が適正に連続していないと、赤字を繰り越せないのです。

もし、皆さんが会社を休眠させるなら、ご注意下さいね。

また、周りで該当する方がいれば、教えてあげて下さいね。

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