節税が得意な税理士、(株)日本中央会計事務所、日本中央税理士法人

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朝４時起きの税理士　見田村です。

いつもありがとうございます。

本日から、税理士、会計事務所職員のための

「税務相互相談会」の募集を再開します。

現在、１２２名の税理士、会計事務所職員の方が参加されており、

非常に良い内容が投稿されており、私も勉強になっています。

日頃の実務の中で

○　ふと疑問に思うこと

○　判断に迷い、どうしたらいいか分からないこと

は沢山あり、本には書いていないこともあります。

そういうことを解決するための場ですので、

よろしければ、是非、ご入会ください。

私も主催者として、責任を持って答えています。

なお、下記に【今までの具体的な投稿内容】も記載しておきました。

どうぞ、ご参考になさってくださいね。

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税務相互相談会　

http://www.sougo-soudan.com
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では、１分セミナーにいきましょう。

今回は「相続税の納税対策の盲点とは？」をお伝えします。

たとえば、下記の前提条件の相続があったとします。

○　被相続人の財産はＡ土地（自宅）３億円、Ｂ土地３億円

○　Ａ土地もＢ土地も売るつもりはない

○　相続人は妻、子供１人

○　遺産分割は妻がＢ土地３億円、子供がＡ土地（自宅）３億円

○　妻は財産の１/２を相続し、配偶者の特例により、相続税０円

○　子供には相続税が発生するが、自宅は売らないため、納税資金が無い

この場合、子供は納税に困るのですが、下記の納税方法もあります。

少し特殊かもしれませんが、

それだけに盲点となりやすい方法なので、お伝えします。

なお、上記の前提条件に加え、

妻が昔から持っているＣ土地３億円があり、売ってもいいと考えています。

しかし、妻がＣ土地を売却し、子供の相続税を支払ったら、

それは贈与になってしまいます。

そこで、下記の方法により、Ｃ土地を売り、

子供の相続税を支払っても贈与税がかからない方法を検討します。

＜手順１＞

子供が相続したＢ土地と妻が持っているＣ土地を交換します。

なお、交換する場合、税務上の条件を満たせば、

所得税と住民税はかかりません（不動産取得税、登録免許税は必要）。

＜手順２＞

子供は自分の物となったＣ土地を売却し、納税資金に充てます。

ただし、Ｃ土地に含み益がある場合、

所得税、住民税の納税が発生する「可能性」があります。　　

なお、子供が支払った相続税の１部はＣ土地売却の原価に

組み込むことができます。

結果として、含み益があったとしても、納税は０円となることもあります。　　

この方法が可能な状況ならば、元々は妻名義のＣ土地を売却し、

子供の納税資金に充てることができるのです。

なお、ここでは話を簡単にするための、Ａ土地とＣ土地の時価を

３億円で揃えましたが、現実的には違う場合が大半です。

そういう場合は、土地の一部だけを交換し、

共有にすることにより、この方法を実行することもあります。

いかがでしょうか？

これは単純な話なのですが、

相続の際に被相続人以外の財産を検証しないこともあります。

そのため、納税対策を被相続人の財産、各相続人の資産の範囲だけで

考えていることがよくあるのです。

しかし、他の相続人の財産も含めて検討することにより、

遺産分割の方法、納税対策が変わってくるのです。

相続は節税も大切ですが、一番大切なのはどうやって納税するかです。

なぜならば、節税しても払えなければ同じことだからです。

たとえば、１億円の相続税が５千万円になったとしても、

払えなければ、節税した意味がありませんよね・・・。

だから、節税は当然のこととしても、

「いかに納税するか」ということは非常に大切なことなのです。

一般的には、節税に目が行き過ぎてしまい、

「木を見て、森を見ず」という節税対策になっていることもあります。

節税を考えるならば、物事を大局的に見て、

資産の組み換えも考えながら行なうことが大切なのです。

正直、今日の話もそうですが、

かなり単純なことも見落とされていたりします・・・。

ご注意くださいね。

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代表取締役・代表社員・税理士見田村元宣

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敢えて詳細な要件などは省略していることもございます。

お伝えした方法を実行する際は当社までご相談ください。

また、この内容は掲載日現在の法令や通達などに基づいておりますので、

ご注意ください。

■編集後記

日本全国的に地震のことが大きな話題になっていますね。

我が家では非常用食料として、

普段食べるものを余分にストックしています。

というのは、非常用食料は賞味期限が同じ時に切れ、

その際に一気に食べることになるからです。

また、保存料も入っていますし、

あまり美味しくないことも多いからです。

具体的には、コーンフレークなどですね。

この方法はあまり本には書いてないですが、

結構、いい方法だと思うので、是非、ご参考になさってください。